Удержание НДФЛ

Comments

• Добрый день!
  
  При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
  
  В отношении проезда и проживания.
  В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав.
  Таким образом, оплата проживания и проезда журналистов в соответствии со ст. 211 Кодекса, является доходом этих лиц, полученным в натуральной форме и подлежит обложением налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
  
  В отношении призов.
  В соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период, а именно стоимость подарков, призов, материальная помощь.
  В случае если стоимость подарков, призов одному и тому же физическому лицу (журналисту) превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признана налоговым агентом и, соответственно, на нее будут возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 Кодекса (т.е. исчислить и удержать налог).
  
  Сообщение сведений о невозможности удержать налог.
  Если налоговый агент не может удержать НДФЛ (например, доход выдан в натуральной форме и денежных выплат физическому лицу в этом налоговом периоде больше не производилось), обязанности удержать налог не возникает.
  Однако в таких случаях нужно письменно сообщить налоговому органу, а также налогоплательщику о невозможности удержать налог и о сумме задолженности физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок направления таких сведений - не позднее одного месяца со дня окончания соответствующего года (пп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226 НК РФ). На этом ваша обязанность как налогового агента прекращается (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-04-06/10-62, от 09.02.2010 N 03-04-06/10-12).
• Цитата: Добрый день!При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.В отношении проезда и проживания.В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав.Таким образом, оплата проживания и проезда журналистов в соответствии со ст. 211 Кодекса, является доходом этих лиц, полученным в натуральной форме и подлежит обложением налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.В отношении призов.В соответствии с п. 28 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период, а именно стоимостьподарков, призов, материальная помощь.В случае если стоимость подарков, призов одному и тому же физическому лицу (журналисту) превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признана налоговым агентом и, соответственно, на нее будут возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 Кодекса(т.е. исчислить и удержать налог).Сообщение сведений о невозможности удержать налог.Если налоговый агент не может удержать НДФЛ (например, доход выдан в натуральной форме и денежных выплат физическому лицу в этом налоговом периоде больше не производилось), обязанности удержать налог не возникает.Однако в таких случаях нужно письменно сообщить налоговому органу, а также налогоплательщику о невозможности удержать налоги о сумме задолженности физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок направления таких сведений - не позднее одного месяца со дня окончания соответствующего года (пп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226 НК РФ). На этом ваша обязанность как налогового агента прекращается (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-04-06/10-62, от 09.02.2010 N 03-04-06/10-12).

  
  
  
  Читала в разных консультациях, что если этот конкурс был в интересах предприятия, а не в интересах физ.лица (журналиста), то проезд и проживание не должны облагаться НДФЛ. А по поводу сообщения в ИФНС: у нас нет на данных физ.лиц хотя бы ИНН.
• Мариша!
  Кодексом предусмотрена обязанность налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, персонально по каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 230 и п. 3 ст. 24 НК РФ). Это налоговый регистр, в котором предусмотрены графы для заполнения персональных данных по конкретному физическому лицу.
  
  В отношении подтверждающих документов.
  Вы плачивали проезд и проживание конкретным лицам, соответственно в авансовом отчете сотрудника, который занимался данными вопросами приложены первичные документы (например:железнодорожные билеты, документы из гостинницы).
  Если проживание и проезд оплачивались по безналичном расчету, то можно можно запросить расшифровки у компаний оказавших данные услуги (c указанием ФИО).
  В любом случае, награждая призом (ценным) журналиста, вы же его как то персонифицировали (убедились, что это именно тот человек, а не кто то с улицы).
  В отношении исчисления налога на доходы физических лиц посмотрите письмо Минфина РФ от 16 мая 2011 г. N 03-04-06/6-109.
• Цитата: Мариша!Кодексом предусмотрена обязанность налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, персонально по каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 230 и п. 3 ст. 24 НК РФ). Это налоговый регистр, в котором предусмотрены графы для заполнения персональных данных по конкретному физическому лицу.В отношении подтверждающих документов.Вы плачивали проезд и проживание конкретным лицам, соответственно в авансовом отчете сотрудника, который занимался данными вопросами приложены первичные документы (например:железнодорожные билеты, документы из гостинницы).Если проживание и проезд оплачивались по безналичном расчету, то можно можно запросить расшифровки у компаний оказавших данные услуги (c указанием ФИО).В любом случае, награждая призом (ценным) журналиста, вы же его как то персонифицировали (убедились, что это именно тот человек, а не кто то с улицы).В отношении исчисления налога на доходы физических лиц посмотрите письмо Минфина РФ от 16 мая 2011 г. N 03-04-06/6-109.

  
  
  Вся проблема в том, что у нас есть только ФИО, а награждение проходило в Москве и нам информацию по ним не довели, т.е. не сообщили ИНН. Как теперь подать данные в ИФНС остается только догадываться. Может быть какие-то запросы придется делать в ИФНС или в СМИ, в котором работают награжденные журналисты. Но в любом случае, по призы я не говорю, здесь все однозначно, а вот про проезд и проживание?!??! Человек бы согласился и на месте получить приз, а так предприятие само приняло решение собрать всех призеров в Москве, а теперь еще суммы за проезд и проживание обложатся НДФЛ, да у этого журналиста пол зарплаты может быть придется отдать налогом.