В каком периоде включить затраты по ремонту?
Добрый день!
Помогите разобраться в ситуации: Организация выставила акт выполненных работ за ремонт и обслуживание котла датой 21.01. 2011, указав в табличной части: ""За выполненные работы по обслуживанию котла в 2010г". Фактически работы были выполнены в 2010 году.
Вопрос: какой датой принять к бухгалтерскому и налоговому (прибыль) учету? Декларация по налогу на прибыль и бух.отчетность еще не сдана.
Спасибо
Помогите разобраться в ситуации: Организация выставила акт выполненных работ за ремонт и обслуживание котла датой 21.01. 2011, указав в табличной части: ""За выполненные работы по обслуживанию котла в 2010г". Фактически работы были выполнены в 2010 году.
Вопрос: какой датой принять к бухгалтерскому и налоговому (прибыль) учету? Декларация по налогу на прибыль и бух.отчетность еще не сдана.
Спасибо
Comments
-
Датой подписания договора. В Вашем случае 21.01.2011. Если Вы создавали резерв на ремонт ОС - Д96 К60.1, если не создавали - Д44, 20, 26 К 60.1.
Подписание акта выполнения услуг означает принятие работ. Если дата в акте указана 21 января, это означает, что Ваш контрагент выполнил данную услугу (обслуживание за 2010 год) с нарушением сроков. Видимо они не хотели увеличивать свою налоговую базу в 2010 году, потому и выставили акт 2011 годом. И тем самым расписались в нарушении договорных сроков. Исходя из Вашего вопроса счет-фактура на услуги был Вам выставлен также 21.01.2011.
Вы правомочны принять все расходы и к вычету в 2011 году. -
Добрый вечер!
В указанной Вами ситуации следует ориентироваться на дату составления акта для отражения расходов как в налоговом (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), так и в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 10/99), так как до момента составления акта нельзя утверждать, что работа фактически выполнена.
