Списание кредиторской задолженности

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО на ОСН На 60 счете числится кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности на сумму 56000 руб. Как правильно ее списать?

  
  
  Добрый день. Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (кроме сумм задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, списанными или уменьшенными в соответствии с законодательством) в соответствии с п.18 ст.250 НК РФ.
  
  Для своевременного и полного списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо регулярно проводить инвентаризацию такой задолженности. По результатам инвентаризации оформляется инв.ведомость ИНВ -17.
  
  Документы, подтверждающие кредиторскую задолженность и истечение исковой давности по ней:
  
  Договор или счет, документы подтверждающие факт полученной оплаты.
  Полученные накладные, акты об оказанных услугах, выполненных работах.
  Акты сверок, подтверждающие задолженность (очень важный документ, подтверждающий срок течения исковой давности).
  Письменные ответы на требования о погашения задолженности и сами такие требования.
  Прочие документы, подтверждающие факт задолженности и начала течения срока исковой давности.
  
  Оформляется приказ руководителя на списание просроченной задолженности.
  
  При списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности составляется бухгалтерская справка-расчет.
  
  В бухгалтерском учете делаем следующие проводки:
  
  Дебет счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76) Кредит счета 91.1 «Прочие доходы» – списана в состав прочих доходов кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
  
  В налоговом учете:
  
  Кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов на дату истечения срока исковой давности.
  
  Источник сайт Клерк ру 2013 год.
• Спасибо за ответ, а как быть с задолженность если подтверждающих документов уже нет, уничтожены по истечении срока хранения 5 лет.? А еще НДС НУЖНО НАЧИСЛЯТЬ НА СУММУ СПИСАНИЯ ИЛИ НЕТ?
• Цитата: Спасибо за ответ, а как быть с задолженность если подтверждающих документов уже нет, уничтожены по истечении срока хранения 5 лет.? А еще НДС НУЖНО НАЧИСЛЯТЬ НА СУММУ СПИСАНИЯ ИЛИ НЕТ?

  
  
  Утро доброе. А что вы имеете ввиду под подтверждающими документами? НДС начислять не нужно.
  
  Сумма кредиторской задолженности должна быть отнесена в состав внереализационных доходов с учетом НДС. При этом сумма НДС по неоплаченным материальным ценностям (работам, услугам), ранее не принятая к вычету, включается в состав внереализационных расходов. Если на момент списания кредиторской задолженности суммы НДС, относящиеся к этой задолженности, ранее были предъявлены к вычету, то НДС в этом случае не восстанавливается и не учитывается в составе расходов для исчисления налога на прибыль.
  
  Обоснование вывода:
  Как разъяснено в письме Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18, при списании кредиторской задолженности следует руководствоваться положениями Гражданского кодекса.
  Случаи прекращения обязательств изложены в главе 26 ГК РФ.
  Так, обязательства могут прекращаться, например, истечением установленного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ).
  Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года. При этом для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим (ст. 197 ГК РФ). В соответствии со ст. 198 ГК РФ срок исковой давности и порядок его исчисления не могут быть изменены соглашением сторон. В соответствии со ст. 200 ГК РФ по общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Таким образом, течение срока исковой давности будет начинаться не с момента возникновения задолженности, а только с момента, когда задолженность перейдет в разряд просроченной, который можно установить исходя из условий договора.
  При этом задолженность с истекшим сроком исковой давности выявляется по каждому договору, так как в договорах устанавливается разный срок исполнения. В случае отсутствия в договоре условий по срокам оплаты такой момент начинается со дня предъявления претензий должником. Через семь дней после предъявления начинается течение срока исковой давности (ст. 314 Гражданского кодекса).
  
  твет подготовил:
  Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  Бойко Лариса
  
  Контроль качества ответа:
  Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  Монако Ольга
  
  9 марта 2011 г.
• Спасибо! Про НДС понятно, а документы имею ввиду акты выполненных работ, платежные поручения, акты сверок ничего нет, только ОСВ с 01.01.2008 где прослеживается эта задолженность и все.
• Цитата: Спасибо! Про НДС понятно, а документы имею ввиду акты выполненных работ, платежные поручения, акты сверок ничего нет, только ОСВ с 01.01.2008 где прослеживается эта задолженность и все.

  
  
  Думаю могут быть проблемы с определением даты списания задолженности в доходы в налоговом учете. Ведь срок давности 3 года. Получается и 3 года у вас давно прошли. Просто при выездной могут доначислить налог за тот период, а также пени и штраф.
• Может лучше ее не списывать и никто не обратит внимание, а с другой стороны зачем мне нужна просроченная задолженность в балансе. Не знаю даже как поступить.
• Цитата: Может лучше ее не списывать и никто не обратит внимание, а с другой стороны зачем мне нужна просроченная задолженность в балансе. Не знаю даже как поступить.

  
  
  Списывайте. так будет более правильно. Да может еще и не будет выездной.
• Спасибо,так и сделаю.